Archiwum
Termin na złożenie informacji TPR został przedłużony
W Dzienniku Ustaw opublikowano Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24 listopada 2023 r. w sprawie przedłużenia terminu do złożenia informacji o cenach transferowych (poz. 2571). Zgodnie z brzmieniem przepisu przedłużono do dnia 31 stycznia 2024 r. termin do...
TPR – pytania i odpowiedzi
Zapraszamy do zapoznania się z odpowiedziami na najczęściej zadawane pytaniami związane z raportowaniem cen transferowych w formie elektronicznej (informacja o cenach transferowych - TPR). Do jakiego Urzędu Skarbowego należy adresować deklarację TPR? Deklarację TPR...
Unijny wykaz rajów podatkowych zaktualizowany
We wtorek 17 października 2023 r. została zaktualizowana tzw. unijna lista rajów podatkowych. Rada Unii Europejskiej do unijnego wykazu jurysdykcji niechętnych współpracy do celów podatkowych dodała: Belize, Seszele oraz Antiguę i Barbudę. Wykreślone zostały:...
Publikacja struktur wzorów dokumentów elektronicznych TPR-C(5) i TPR-P(5) za 2022 rok
Na stronach Biuletynu Informacji Publicznej Ministerstwa Finansów opublikowane zostały nowe struktury wzorów dokumentów elektronicznych: informacji o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych - TPR-P(5), informacji o cenach transferowych w...
Publikacja Objaśnień podatkowych w zakresie cen transferowych nr 6 dotyczących metody koszt plus
W dniu 29 września 2023 r. opublikowano Objaśnienia podatkowe w zakresie cen transferowych nr 6 – Metoda koszt plus. W objaśnieniach przedstawiono: zasady użycia metody koszt plus kryteria porównywalności trudności i błędy w stosowaniu metody koszt plus jak również...
Ulgi na ekspansję, podatek u źródła – konsultacje podatkowe
Ministerstwo Finansów rozpoczęło 28 września konsultacje podatkowe: • projektu objaśnień podatkowych w zakresie ulgi na ekspansję oraz • objaśnień podatkowych nt. przepisów o podatku u źródła (WHT) w zakresie klauzuli rzeczywistego właściciela (beneficial owner)....
Raportowanie schematów podatkowych krajowych od 1 lipca 2023 roku
1 lipca 2023 został odwołany stan zagrożenia epidemicznego w związku z zakażeniami wirusem SARS-CoV-2 i tym samym wrócił obowiązek bieżącego (tj. w terminie 30 dni) raportowania schematów innych niż transgranicznych (tzw. schematów krajowych). Dodatkowo podatnicy będą...
Konsultacje podatkowe w sprawie projektu objaśnień podatkowych w zakresie podatku od przerzuconych dochodów
W dniu 20 czerwca br. Ministerstwo Finansów rozpoczęło konsultacje podatkowe dotyczące projektu objaśnień podatkowych w zakresie podatku od przerzuconych dochodów. Opinię z uzasadnieniem w wersji edytowalnej należy przesłać na adres: citkonsultacje@mf.gov.pl....
Powrót raportowania schematów podatkowych krajowych
Przedwczoraj Minister Zdrowia podpisał Rozporządzenie Ministra Zdrowia z dnia 14 czerwca 2023 r. w sprawie odwołania na obszarze Rzeczypospolitej Polskiej stanu zagrożenia epidemicznego. Na jego mocy z dniem 1 lipca 2023 r. zostanie odwołany na obszarze...
Podatki w grupie kapitałowej – nowość
Niezmiernie miło nam poinformować, że jest już dostępna publikacja „Podatki w grupie kapitałowej. Obowiązki sprawozdawcze” (nakładem Wolters Kluwer Polska) pod redakcją dra Jarosława F. Miki. Dziękujemy Autorom: Monika Brzostowska, Marcin Chomiuk, Anna Karczewska,...
Komunikat Ministerstwa Finansów dotyczący zamieszczenia treści oświadczenia o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych w Informacji TPR
W celu wyjaśnienia wątpliwości podatników związanych z metodologią złożenia oświadczenia o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych w związku z brakiem aktualnej wersji formularza dostępnego do złożenia za 2022 r., w dniu 10 maja 2023 r. Ministerstwo...
Ministerstwo Finansów udostępniło do testów robocze wersje struktur logicznych dla Informacji TPR
Na podstawie opublikowanego w dniu 14 marca 2023 r. na stronie RCL projektu rozporządzenia Ministra Finansów zmieniającego rozporządzenie w sprawie informacji o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (druk 677) oraz projektu...
Od lipca powróci raportowanie schematów krajowych?
Dziś na stronie Rządowego Centrum Legislacji został opublikowany datowany na 26 kwietnia 2023 r. projekt Rozporządzenia Ministra Zdrowia w sprawie odwołania na obszarze Rzeczypospolitej Polskiej stanu zagrożenia epidemicznego. Projektowany akt wykonawczy zakłada z...
Audyt TP – 2017–2022
Zgodnie z informacjami udostępnionymi przez Ministerstwo Finansów, w 2022 roku organy podatkowe przeprowadziły łącznie 357 kontroli w obszarze cen transferowych (w I kwartale – 98, w II kwartale – 88, w III kwartale – 67, w IV kwartale – 104). Kwota doszacowanego...
Proponowane zmiany w przepisach o schematach podatkowych i o strategii podatkowej
Wczoraj na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowany został projekt ustawy o zmianie niektórych ustaw w celu ulepszenia środowiska prawnego i instytucjonalnego dla przedsiębiorców. Projekt zakłada zmiany w ponad 40 ustawach i w ocenie projektodawcy stanowi ...
Dlaczego podatki w grupach kapitałowych są istotne?
Informujemy, że już 15-16 czerwca br. w Hotelu Warszawianka Centrum Konferencyjne**** w Jachrance organizowane jest wydarzenie stacjonarne pt. "PODATKI W GRUPACH KAPITAŁOWYCH". 10 Prelegentów z wieloletnim doświadczeniem w tematyce podatkowej przybliży istotne i...
Podsumowanie I kwartału 2023 – Kwartalnik ICT
Serdecznie zapraszamy do zapoznania się z podsumowaniem i wskazówkami odnośnie obowiązków podatkowych, o których należy pamiętać na koniec I kwartału 2023 roku. W celu pobrania Kwartalnika ICT, uprzejmie prosimy o wypełnienie formularza ⇒ KLIK Jeśli pojawi się...
Ministerstwo Finansów opublikowało objaśnienia podatkowe dotyczące metody ceny odprzedaży
Metoda ceny odprzedaży stanowi jedną z pięciu metod, których zastosowanie należy rozważyć w pierwszej kolejności przy weryfikacji cen transferowych. Metoda polega na kalkulacji ceny zakupu towaru lub usługi od podmiotu powiązanego, w drodze obniżenia ceny sprzedaży...
Bieg terminu przedawnienia zobowiązań podatkowych – Uchwała NSA z 27 marca 2023
Uchwała NSA sygn. I FPS 2/22 z dnia 27 marca 2023 NSA w dniu 27 marca 2023 podjął uchwałę, w myśl której: art. 15 zzr ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 2 marca 2020 r. o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19 (Dz. U....
Termin na złożenie informacji MDR–3 o schemacie podatkowym transgranicznym w CIT wydłużony
💡 Wczoraj w godzinach popołudniowych w Dzienniku Ustaw zostało opublikowane Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 marca 2023 r. w sprawie przedłużenia terminów wykonania niektórych obowiązków w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych. Na mocy tego...
Termin na przekazanie ORD-U wydłużony z trzech do jedenastu miesięcy
W Dzienniku Ustaw opublikowano rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 lutego 2023 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie informacji podatkowych (poz. 422). Link do rozporządzenia ⇒ KLIK. Rozporządzenie wydłuża termin przekazania do organu podatkowego Informacji o...
Projekt objaśnień podatkowych w zakresie metody koszt plus – rozpoczęcie konsultacji podatkowych
Ministerstwo Finansów rozpoczęło konsultacje podatkowe dotyczące projektu objaśnień podatkowych w zakresie metody koszt plus. Metoda koszt plus obok metody porównywalnej ceny niekontrolowanej, metody ceny odprzedaży, metody marży transakcyjnej netto oraz metody...
“Podatkowe kłopoty polskich firm, czyli skutki uznania Rosji za raj podatkowy”
W dzisiejszym wydaniu Dziennika Gazety Prawnej mogą Państwo przeczytać artykuł pt. „Podatkowe kłopoty polskich firm, czyli skutki uznania Rosji za raj” z komentarzem Pawła Rosińskiego, lidera praktyki MDR Instytutu Cen Transferowych. Nasz doradca podatkowy wyjaśnił,...
Projekt wydłużający termin rozliczenia CIT za 2022 rok już opublikowany
Ministerstwo Finansów opublikowało projekt rozporządzenia wydłużającego terminy rozliczenia rocznego podatku CIT za 2022 rok. Zaproponowano wydłużenie do 30 czerwca 2023 r. terminu na: złożenie zeznania o wysokości osiągniętego dochodu lub poniesionej straty w roku...
Planowane przesunięcie terminu na złożenie zeznania rocznego CIT za 2022 rok
Ministerstwo Finansów potwierdziło, że rozważa przedłużenie terminu na złożenie zeznań rocznych CIT, zapłatę podatku oraz sporządzenie sprawozdań finansowych za 2022 rok do końca czerwca 2023 roku. Przypomnijmy, iż w 2022 roku Ministerstwo Finansów również...
Publikacja Podręcznika dotyczącego postępowania w przypadku APA i MAP
W dniu 1 lutego br. OECD opublikowało Podręcznik dotyczący postępowania w przypadku uprzednich porozumień cenowych oraz wielostronnych procedur wzajemnego porozumiewania się. Link do dokumentu ⇒...
Nowe projekty rozporządzeń w sprawie dokumentacji cen transferowych
Na stronach Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekty rozporządzeń Ministra Finansów zmieniające rozporządzenia w sprawie dokumentacji cen transferowych odpowiednio w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (LINK) oraz podatku dochodowego od osób...
“Raje podatkowe. Procedura należytej staranności. Obowiązki w cenach transferowych”
Niezmiernie miło nam poinformować, że dostępna jest już publikacja "Raje podatkowe. Procedura należytej staranności. Obowiązki w cenach transferowych" (nakładem Wydawnictwa C.H.Beck) pod redakcją dra Jarosława F. Miki. Swój wkład autorski poczynili również Beata...
Ustawa znosząca konieczność weryfikacji transakcji pośrednich rajowych z podpisem Prezydenta
Prezydent podpisał ustawę z dnia 7 października 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (tzw. Polski Ład 3.0). Powyższe oznacza, iż przepisy dotyczące pośrednich transakcji rajowych zostały ostatecznie uchylone z...
III edycja pytań i odpowiedzi TPR
Zgodnie z zapowiedziami, w dniu 21 października br. Ministerstwo Finansów opublikowało zaktualizowany informator odpowiedzi na pytania w zakresie obowiązków w zakresie raportowania cen transferowych (TPR). W trzecim wydaniu informatora rozszerzono odpowiedzi na...
III edycja pytań i odpowiedzi TPR już wkrótce
28 września br. Ministerstwo Finansów opublikowało w Biuletynie Informacji Publicznej nowe wzory formularzy dotyczących informacji o cenach transferowych dla osób prawnych TPR-C(4) oraz informacji o cenach transferowych dla osób fizycznych TPR-P(4). Wzory należy...
10-lecie Instytutu Cen Transferowych
"Dobre przemówienie musi posiadać interesujący początek i ciekawe zakończenie. A przede wszystkim: zakończenie musi znajdować się jak najbliżej początku" - Anthony Eden. Tymi słowami dr Jarosław F. Mika rozpoczął oficjalną część Jubileuszu 10-lecia ICT, który odbył...
Planowana aktualizacja schem oraz formularzy TPR właściwych dla informacji TPR składanych za 2021 r.
W dniu 14 września br. Ministerstwo Finansów opublikowało komunikat w którym m.in. wskazano, iż w najbliższym czasie opublikowane zostaną schemy oraz formularze TPR właściwe dla informacji TPR składanych za rok 2021. Dokumenty te będą uwzględniały ograniczony zakres...
Ministerstwo Finansów planuje zmiany w zakresie pośrednich i bezpośrednich transakcji rajowych
W dniu 22 sierpnia br. Ministerstwo Finansów - w odpowiedzi na konsultacje publiczne do projektu nowelizacji CIT - odnosząc się do postulatów w zakresie pośrednich transakcji rajowych wskazało, iż planowane jest uchylenie przepisów dotyczących raportowania transakcji...
Projekt zmian przepisów dotyczących obowiązku dokumentacyjnego w zakresie transakcji rajowych
Jakie zmiany przewiduje projekt uCIT z 27 czerwca br. w zakresie transakcji rajowych? - Jakie będą obowiązywały progi dokumentacyjne? - Kto będzie zobowiązany do przygotowania local file? - Rzeczywisty właściciel i oświadczenie - co się zmieni? - Jaki związek z art....
Odpowiedź Ministra Finansów na interpelację poselską nr 31287
W dniu 30 maja 2022 r. Minister Finansów udzielił odpowiedzi na interpelację poselską nr 31287 w przedmiocie podpisania informacji o cenach transferowych TPR-C dowolnym kwalifikowanym podpisem elektronicznym akceptowanym w innym kraju Unii Europejskiej oraz...
Terminy obowiązków sprawozdawczych w zakresie cen transferowych za 2021 rok
W dniu 28 kwietnia br. Sejm przyjął projekt ustawy (Druk nr 2138) o zmianie niektórych ustaw w celu automatyzacji załatwiania niektórych spraw przez Krajową Administrację Skarbową. Przyjęte przez Sejm przepisy przedłużają termin do złożenia informacji TPR oraz...
Kluczowe zmiany wynikające z projektu rozporządzenia w sprawie informacji o cenach transferowych
W dniu 25 kwietnia 2022 r. Ministerstwo Finansów opublikowało projekt Rozporządzenia w sprawie informacji o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (Projekt dostępny jest na rcl.gov.pl). Przepisy projektowanego rozporządzenia będą miały...
Ministerstwo Finansów opublikowało statystyki MDR za I kwartał 2022
Ministerstwo Finansów przedstawiło statystykę schematów podatkowych złożonych do pierwszego kwartału 2022 roku. Rok do roku obserwuje się stopniowy wzrost złożonych MDR. Zapraszamy do zapoznania się z wpisem na Blogu ICT, w którym przedstawiamy statystyki dokumentów...
Nowe terminy raportowania za 2021 rok
Po raz trzeci będziemy mieli wydłużone terminy raportowania do 31 grudnia 2022 roku (gdy rok podatkowy jest równy kalendarzowemu). Natomiast podatnicy, którym termin raportowania upływa (upłynął) od dnia 1 stycznia 2022 r. do dnia 30 czerwca 2022 r. będą mieli...
Kolejna podwyżka stóp procentowych – co to oznacza dla podmiotów powiązanych?
Z dniem 6 kwietnia 2022 roku Rada Polityki Pieniężnej zadecydowała o podniesieniu stóp procentowych o 100 pb: stopa referencyjna z 3,50 proc. na 4,50 proc. w skali rocznej, stopa lombardowa z 4,00 proc. na 5,00 proc. w skali rocznej, stopa depozytowa z 3,00 proc. na...
“Podmioty powiązane. Obowiązki podatkowe. Raportowanie transakcji grupowych” – publikacja już w sprzedaży
Niezmiernie miło nam poinformować, że dostępna jest już publikacja "Podmioty powiązane. Obowiązki podatkowe. Raportowanie transakcji grupowych" (Wydawnictwo C.H.Beck) pod redakcją dra Jarosława F. Miki. Swój wkład autorski poczyniła również Beata Rawa, Transfer...
Przedłużony termin na złożenie sprawozdania o realizacji uprzedniego porozumienia cenowego
Stosowanie do art. 107 Ustawy z dnia 16 października 2019 r. o rozstrzyganiu sporów dotyczących podwójnego opodatkowania oraz zawieraniu uprzednich porozumień cenowych (Dz.U.2019.2200), podatnicy, którym Szef KAS wydał uprzednie porozumienie cenowe (APA), składają...
Nowelizacja rozporządzeń w sprawie cen transferowych
W dniu 15 marca 2022 roku opublikowano w Dzienniku Ustaw rozporządzenia zmieniające rozporządzenia w sprawie cen transferowych w zakresie PIT oraz CIT. Z tekstami rozporządzeń zmieniających można zapoznać się według poniższych odnośników: Rozporządzenie Ministra...
Zbliża się termin złożenia powiadomienia CBC-P
Podmioty będące częścią grup kapitałowych, których skonsolidowane przychody przekroczyły poniżej wskazane progi: 3 250 mln PLN - w przypadku grup kapitałowych sporządzających skonsolidowane sprawozdania finansowe w polskich złotych, 750 mln EUR - w przypadku grup...
Ministerstwo Finansów przedłuża terminy sprawozdawcze za 2021 rok
W dniu dzisiejszym (10 marca 2022 r.) weszło w życie rozporządzenie Ministra Finansów z 7 marca 2022 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie określenia innych terminów wypełniania obowiązków w zakresie ewidencji oraz w zakresie sporządzenia, zatwierdzenia,...
Stopy procentowe znowu w górę
Z dniem 9 marca 2022 roku Rada Polityki Pieniężnej zadecydowała o podniesieniu stóp procentowych: stopa referencyjna: z 2,75 proc. na 3,50 proc. w skali rocznej, stopa lombardowa: z 3,25 proc. na 4,00 proc. w skali rocznej, stopa depozytowa: z 2,25 proc. na 3,00 proc....
Nowe pytania i odpowiedzi Ministerstwa Finansów dotyczące raportowania CbC
Kraje należące do OECD zobowiązały się do implementacji mechanizmu raportowania według krajów (ang. Country-by-Country Reporting). Na tej podstawie organy podatkowe mają możliwość oceny ryzyka związanego z cenami transferowymi. Narządzie to ma zwiększyć skuteczność...
OECD – aktualne profile państw w zakresie cen transferowych (transfer pricing country profiles)
W dniu 28 lutego OECD udostępniła aktualizację profili państw w zakresie cen transferowych odzwierciedlających aktualne ustawodawstwo i praktyki w zakresie cen transferowych w 28 jurysdykcjach. Opracowanie udostępnione przez OECD odnosi się do ustawodawstwa krajowego...
Regulacje w zakresie cen transferowych w wybranych krajach europejskich
Które podmioty uważa się za powiązane w Danii, a które we Francji? Jakie metody weryfikacji cen transferowych obowiązują np. w Norwegii czy we Włoszech? Czym jest Innovation Box w regulacjach holenderskich? W jakim języku można złożyć dokumentację cen transferowych w...
Ministerstwo Finansów wysyła na wakacje 600 000 podatników CIT
Po raz trzeci będą mieli możliwość złożenia rocznego zeznania podatkowego do 30 czerwca. Zgodnie z zapowiedzią, Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na postulaty zgłaszane przez środowisko księgowych i przedsiębiorców, planuje wydłużyć czas na rozliczenie rocznego CIT...
Formularze dot. płatności związanych z rozliczaniem podatku u źródła w roku 2022 są już dostępne
W dniu 22.02.2022 r pojawiły się długo wyczekiwane formularze dotyczące płatności związanych z rozliczaniem podatku u źródła w roku 2022: WH-WOZ - wniosek podatnika o wydanie opinii o stosowaniu zwolnienia w poborze zryczałtowanego podatku dochodowego od należności...
Czy podwyższenie stóp procentowych NBP ma wpływ na analizy porównawcze?
Stosownie do przepisu art. 11 r. ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako uCIT) analiza porównawcza oraz analiza zgodności podlegają aktualizacji nie rzadziej niż co 3 lata chyba, że zmiana otoczenia ekonomicznego w stopniu znacznie wpływającym na...
Więcej firm ma możliwość przejścia na estoński CIT od 2022 roku
Od stycznia 2021 r. spółki, mogą skorzystać z ryczałtu od dochodów spółek. Estoński CIT to rozwiązanie mające stanowić alternatywną formę opodatkowania. Podstawowym założeniem preferencyjnej formy opodatkowania jest powstanie obowiązku podatkowego dopiero w momencie...
Konsultacje projektu rozporządzenia dotyczącego wydłużenia terminów sprawozdawczych i ewidencyjnych za 2021 r.
Ministerstwo Finansów ogłosiło konsultacje projektu rozporządzenia dotyczącego wydłużenia terminów sprawozdawczych i ewidencyjnych za 2021 r. Wydłużenie przypadających w 2022 r. terminów m.in. na sporządzenie, zatwierdzenie i przekazanie sprawozdań finansowych...
Wypłacając należności na rzecz zagranicznego kontrahenta za usługi z zeszłego roku należy stosować zasady wynikające z ustawy, która weszła w życie z dniem 1 stycznia 2022 r.
Co do zasady płatnik jest obowiązany do poboru podatku u źródła w dniu dokonania wypłaty (zgodnie z art. 26 ust. 1 ustawy o CIT). Przepis przejściowy do ustawy z dnia 1 stycznia 2022 r. (art. 69a) precyzuje, że w przypadku wypłat (świadczeń), pieniędzy, wartości...
Nowe Wytyczne OECD
20 stycznia br. ukazały się Wytyczne OECD 2022, a w nich między innymi nowy rozdział w zakresie transakcji finansowych, zmienione wytyczne dotyczące stosowania metody zysku transakcyjnego oraz wytyczne dla administracji podatkowych w sprawie stosowania podejścia do...
Ulgi na innowacje – w czym możemy pomóc?
Niezmiernie miło nam poinformować, iż poszerzyliśmy wachlarz usług ICT o wsparcie przy wdrażaniu ulg na innowacje: ulga B+R ulga IP Box, ulga na innowacyjnych pracowników, ulga na prototyp, ulga na ekspansję (zwiększenie przychodów ze sprzedaży produktów), ulga na...
Konsultacje podatkowe objaśnień podatkowych w zakresie cen transferowych
Ministerstwo Finansów poinformowało o rozpoczęciu konsultacji dotyczących projektu ,,Objaśnień podatkowych w zakresie cen transferowych nr 5: Obowiązek sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych dla tzw. pośrednich transakcji rajowych, o którym mowa w art....
Schematy podatkowe mogą być przedmiotem interpretacji przepisów prawa podatkowego
Co przemawia za tym, że schematy podatkowe mogą być przedmiotem interpretacji przepisów prawa podatkowego? Zapraszamy do lektury Tax Alertu, w którym przybliżamy wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 8 grudnia 2021 r. (sygn. III FSK 4548/21) w przedmiocie odmowy...
Chcesz być na bieżąco? Zapisz się do naszego newslettera.
Podanie adresu e-mail jest dobrowolne, ale niezbędne do skorzystania z Newslettera. Użytkownikowi przysługuje prawo dostępu do treści danych osobowych oraz ich poprawiania. Administratorem danych osobowych jest Instytut Cen Transferowych Sp. z o.o. Dane osobowe zawarte w powyższym formularzu będą przetwarzane w celu realizacji usługi Newsletter.