Instrukcja MDR (raportowania schematów podatkowych)
Wprowadzenie przepisów MDR (Mandatory Disclosure Rules) nakłada na podatników, promotorów oraz wspomagających obowiązek identyfikacji, analizy i raportowania do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej określonych transgranicznych oraz krajowych schematów podatkowych. W tym kontekście posiadanie instrukcji MDR stanowi kluczowe narzędzie zarządzania ryzykiem podatkowym i zgodnością z prawem.
Zalety posiadania instrukcji MDR
Spełnienie obowiązku prawnego
Zgodnie z art. 86l § 1 Ordynacji podatkowej, niektóre podmioty (np. banki, doradcy podatkowi, firmy księgowe, duże spółki) mają obowiązek wdrożenia procedury wewnętrznej (instrukcji) dotyczącej raportowania schematów podatkowych.
Brak takiej procedury może skutkować:
- karą pieniężną do 2 milionów złotych (a nawet do 10 mln zł w przypadku prawomocnego wyroku sądu),
- odpowiedzialnością osobistą członków zarządu.
Minimalizacja ryzyka podatkowego i karnego
Instrukcja MDR:
- pozwala zidentyfikować sytuacje, w których powstaje obowiązek raportowania,
- wskazuje odpowiedzialne osoby i sposób postępowania,
- dokumentuje działania podejmowane przez organizację (np. ocenę, czy dana transakcja jest schematem).
Dzięki temu ryzyko popełnienia błędu lub przeoczenia obowiązku znacząco się zmniejsza.
Ujednolicenie procesu i odpowiedzialności
Instrukcja MDR określa:
- kto i kiedy dokonuje analizy potencjalnych schematów,
- jakie kryteria należy stosować (np. ogólna cecha rozpoznawcza, test korzyści),
- jaki jest przebieg raportowania (wewnętrzny i zewnętrzny),
- sposób dokumentowania analiz i decyzji.
Jasność struktury procedury wzmacnia wewnętrzne mechanizmy kontroli.
Ochrona członków zarządu i kadry kierowniczej
Brak procedury MDR może prowadzić do przypisania odpowiedzialności osobistej członkom zarządu za zaniedbanie obowiązków nadzorczych. Formalnie wdrożona instrukcja, jej stosowanie oraz szkolenia:
- wzmacniają linię obrony zarządu,
- potwierdzają, że organizacja działała w dobrej wierze i z należytą starannością.
Ułatwienie współpracy z doradcami zewnętrznymi
Dzięki instrukcji MDR:
- zewnętrzni doradcy, biegli rewidenci czy audytorzy wewnętrzni mogą szybciej zrozumieć, jakie procedury obowiązują w organizacji,
- łatwiej prowadzić audyt zgodności z przepisami MDR,
- możliwa jest standaryzacja dokumentacji i komunikacji między jednostkami w grupie kapitałowej.
Zwiększenie świadomości podatkowej w organizacji
Instrukcja MDR jest również narzędziem edukacyjnym – wspiera:
- szkolenie pracowników działów finansowych, prawnych i compliance,
- rozwój wewnętrznych kompetencji w zakresie przepisów podatkowych i obowiązków raportowych,
- identyfikację sytuacji potencjalnie ryzykownych jeszcze na etapie ich planowania.
Instrukcja MDR to nie tylko obowiązek formalny wynikający z przepisów Ordynacji podatkowej, ale również istotny element systemu zarządzania zgodnością i ryzykiem podatkowym.
Jej wdrożenie:
• zabezpiecza organizację i zarząd przed karami i zarzutami,
• usprawnia działania operacyjne,
• pozwala na szybkie i zgodne z prawem reagowanie w przypadku identyfikacji schematów podatkowych.
W efekcie zwiększa się bezpieczeństwo prawno-podatkowe organizacji oraz jej wiarygodność wobec partnerów i organów nadzoru.
Skontaktuj się z nami!
Pomożemy określić zakres obowiązków sprawozdawczych.
INSTYTUT CEN TRANSFEROWYCH Sp. z o.o. spółka doradztwa podatkowego
tel. (+48) 22 114 06 56
e-mail: biuro@ict.org.pl
Izabela Klejna
Business Development Manager
tel. (+48) 535 855 391
e-mail: iklejna@ict.org.pl
Schematy podatkowe MDR – Usługi
Pomożemy określić zakres obowiązków sprawozdawczych.
Izabela Klejna
Business Development Manager
tel. (+48) 535 855 391
e-mail: iklejna@ict.org.pl
Skontaktuj się z nami!
Napisz do nas teraz!
Zobacz także
01
- opracowanie wytycznych w jaki sposób należy identyfikować tzw. transakcje rajowe,
- weryfikacja powiązań kapitałowych kontrahentów spółki z rajami podatkowymi,
- opracowanie procedury KYC,
- i więcej…
02
- weryfikacja spełnienia warunków wejścia w estoński CIT,
- kalkulacja prognozowanych oszczędności podatkowych,
- wskazanie obszarów ryzyka,
- i więcej…
03
- identyfikacja transakcji,
- analiza stosowania preferencji,
- wsparcie w ramach opracowania procedury zapewniającej dochowanie należytej staranności,
- i więcej…
