Nawigator podatkowy – ceny transferowe

Zgodnie z ustawą o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami, obowiązek CBC powstaje, jeżeli przychody skonsolidowane grupy przekroczyły wartość 3,25 mld PLN (w przypadku, gdy grupa kapitałowa sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe w PLN) lub 750 mln...

Powiadomienie CBC jest raportowaniem Country-by-Country (CBC), który został wypracowany w ramach planu działań OECD w sprawie przeciwdziałania erozji podstawy opodatkowania i transferowi zysków (ang. Base Erosion and Profit Shifting, BEPS; działanie nr 13). W wyniku...

Z uwagi na charakter korekty, najczęściej stosowana jest po zakończeniu roku podatkowego podatnika, w którym występują odchylenia pomiędzy zrealizowanym poziomem rentowności, a rynkowym poziomem rentowności. Istotne jest, że korekta może zostać zastosowana w...

Z uwagi na fakt, że korekta cen transferowych pozostaje neutralna z punktu widzenia podatku VAT. W odniesieniu do podatków oraz ustalonych cen towarów lub świadczonych usług , co m.in oznacza, że nie wpływa na wysokość podatku od towarów i usług dokonuje się jej w...

Aby zachować rynkowy poziom rentowności podmiotów, których dotyczy korekta, można dokonać korekty cen transferowych „w dół” lub „w górę” tzn. działać w oparciu o mechanizm wyrównania wyniku operacyjnego. Korekta cen transferowych dokonywana jest zazwyczaj po...

Nawet wówczas, jeżeli podatnik dokona korekty w celu wykazania rynkowości, przy założeniu, że mechanizm wyrównania jest zgodny z polityką cen transferowych oraz analizą porównawczą, organy podatkowe dalej mają prawo kwestionować korektę, jeżeli powezmą wątpliwość, że...

Korekta cen transferowych polega na korekcie rentowności wybranej transakcji lub całego wyniku.  Korekta cen transferowych oznacza dostosowanie cen transferowych za dany okres rozliczeniowy do wysokości zgodnej z zasadą ceny rynkowej (ang. arm’s length principle)....

Przy ocenie, czy transakcja kontrolowana ma charakter jednorodny, uwzględnia się: jednolitość transakcji w ujęciu ekonomicznym oraz kryteria porównywalności określone w przepisach wykonawczych oraz metody weryfikacji cen transferowych oraz inne istotne okoliczności...

Polityka cen transferowych jest zbiorem zasad zawierających spójne i transparentne warunki realizacji transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi w celu minimalizacji ryzyka podatkowego w zakresie cen transferowych w przedsiębiorstwie.

BEPS odnosi się do strategii planowania podatkowego, które wykorzystują luki i rozbieżności w przepisach podatkowych w celu sztucznego przenoszenia zysków do miejsc o niskim lub zerowym opodatkowaniu, gdzie działalność gospodarcza jest niewielka lub nie istnieje.  W...

Forum Cen Transferowych to zespół opiniodawczo-doradczy powołany na podstawie zarządzenia Ministra Finansów z 27.04.2018 r. (Dz.Urz. MF poz. 56). W skład zespołu Forum Cen Transferowych wchodzą osoby posiadające praktyczne doświadczenie lub prowadzące badania naukowe...

NACE (fr. Nomenclature statistique des Activités économiques dans la Communauté Européenne) to statystyczna klasyfikacja działalności gospodarczej w Unii Europejskiej. NACE to czterocyfrowa klasyfikacja danych statystycznych związana z prowadzoną działalnością...

OECD (ang.Organisation for Economic Co-operation and Development) – Organizacja Współpracy Gospodarczej i Rozwoju to organizacja międzynarodowa, w skład której wchodzi 37 państw.  Organizacja opracowała m.in. poniżej wskazane dokumenty w zakresie cen transferowych:...

Raje podatkowe to kraje lub terytoria stosujące szkodliwą konkurencję podatkową. Lista państw stosujących szkodliwą konkurencję podatkową znajduje się w rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję...

Rok obrotowy zgodnie z art. 3 pkt 9 ustawy o rachunkowości (Dz.U.2023.120) zdefiniowany został jako rok kalendarzowy lub inny okres trwający 12 kolejnych pełnych miesięcy kalendarzowych, stosowany również do celów podatkowych. Rok obrotowy określa statut lub umowa, na...

W myśl art. 11 Ordynacji podatkowej (Dz.U.2022. 2651) rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy, chyba że ustawa podatkowa stanowi inaczej. W związku z powyższym na potrzeby realizacji obowiązków z zakresu cen transferowych należy przyjąć definicję zawartą w ustawie o...

Stosownie do definicji legalnej z art. 11a ust. 1 pkt 6uCIT, transakcja kontrolowana oznacza identyfikowane na podstawie rzeczywistych zachowań stron działania o charakterze gospodarczym, w tym przypisywanie dochodów do zagranicznego zakładu, których warunki zostały...

Definicja legalna pojęcia - cena transferowa - została zawarta w art. 11a ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Stosownie do tego przepisu przez cenę transferową należy rozumieć rezultat finansowy warunków ustalonych lub narzuconych w wyniku...