Szukaj
Close this search box.

Transakcje z rajami podatkowymi - Usługi

przegląd podatkowy

Od 1 stycznia 2021 roku podatnicy podatku dochodowego stoją przed wyzwaniem sporządzenia dokumentacji cen transferowych dla transakcji kontrolowanej lub transakcji innej niż transakcja kontrolowana po przekroczeniu ustawowych progów z podmiotami mającymi siedzibę w rajach podatkowych. Pełna lista krajów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową znajduje się w Rozporządzeniu Ministra Finansów z 28 marca 2019 roku w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych. Od tego czasu art. 11o ust 1 ustawy CIT oraz art. 23za ust 1 ustawy PIT przysporzył sporo trudności w zakresie identyfikowania rzeczywistego właściciela (ang. beneficial owner), który odgrywał kluczową rolę w dokumentowaniu pośrednich transakcji rajowych.

Aktualny stan prawny dotyczący regulacji związanych z dokumentacją cen transferowych z podmiotami rajowymi mającym miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na terytorium stosującym szkodliwą konkurencję podatkową określa, iż dokumentacji podlegają transakcje bezpośrednie po przekroczeniu następujących progów: 2 500 000 zł dla transakcji finansowej oraz 500 000 zł dla transakcji pozostałych. Należy także pamiętać, iż analizując powyższe progi podatnicy badają wartość kapitału dla transakcji finansowych lub wartość rzeczywistą w przypadku transakcji innych niż finansowe.

W ramach proponowanych usług oferujemy opracowanie wytycznych zawierających metodologię identyfikacji transakcji w podziale na transakcje kontrolowane oraz transakcje inne niż transakcje kontrolowane.

Dodatkowo uwzględniony zostanie podział na transakcje dokonywane z podmiotami mającymi siedzibę, zarząd lub miejsce zamieszkania na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową lub zagranicznym zakładem położonym na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową.

W ramach usługi proponujemy identyfikację powiązań w trybie art. 11a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

W ramach usługi proponujemy identyfikację powiązań w trybie art. 11a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych spółki z podmiotami mającymi siedzibę, zarząd lub miejsce zamieszkania na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową lub zagranicznym zakładem położonym na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową.

W ramach usługi proponujemy opracowanie oraz wdrożenie procedury KYC (ang. Know Your Customer).

Celem procedury jest poznanie, zidentyfikowanie i zweryfikowanie klientów oraz ocena ich wiarygodności.

W ramach usługi proponujemy weryfikację prowadzonych transakcji pod kątem ewentualnego ryzyka podpisania oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji cen transferowych za lata 2019 – 2021 oraz klauzul o rynkowości cen zawartych w informacji o cenach transferowych TPR-C / TPR-P za 2022 r.

W ramach usługi proponujemy przygotowanie lokalnej dokumentacji cen transferowych uwzględniającej dodatkowe elementy, jakie musi zawierać dokumentacja cen transferowych dla transakcji realizowanych z rajami podatkowymi w zakresie tzw. benefit test (katalog korzyści ekonomicznych i podatkowych).

W ramach usługi proponujemy przygotowanie analizy cen transferowych w formie analizy porównawczej lub analizy zgodności umożliwiającej ustalenie rynkowych warunków dla realizowanych transakcji.

W ramach proponowanego wsparcia oferujemy przygotowanie lub weryfikację informacji o cenach transferowych TPR-C / TPR-P.

Przedmiotem usługi będzie świadczenie bieżącego doradztwa podatkowego typu „hot line”.

W ramach proponowanego wsparcia oferujemy reprezentowanie podatnika przed organami podatkowymi lub bieżące wsparcie w zakresie pytań oraz wątpliwości kontrolujących.

W ramach usługi proponujemy weryfikację i/lub uzupełnienie dokumentacji local file oraz analiz cen transferowych przygotowanych przez podatnika.

W ramach usługi proponujemy weryfikację oraz uzupełnienie opracowanych uprzednio polityk cen transferowych o zagadnienia wynikające z art. 11o ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Skontaktuj się z nami!

Pomożemy określić zakres obowiązków sprawozdawczych.

INSTYTUT CEN TRANSFEROWYCH Sp. z o.o. spółka doradztwa podatkowego

tel. (+48) 22 114 06 56
e-mail: biuro@ict.org.pl

Izabela Klejna
Business Development Manager
tel. (+48) 535 855 391
e-mail: iklejna@ict.org.pl

Michał Mika
Transfer Pricing Manager
tel. (+48) 535 857 067
e-mail: mmika@ict.org.pl

 

Transakcje z rajami podatkowymi - Usługi

Pomożemy określić zakres obowiązków sprawozdawczych.

Izabela Klejna
Business Development Manager
tel. (+48) 535 855 391
e-mail: iklejna@ict.org.pl

Michał Mika
Transfer Pricing Manager
tel. (+48) 535 857 067
e-mail: mmika@ict.org.pl

Godziny Otwarcia

Poniedziałek – 08:30 – 17:00
Wtorek – 08:30 – 17:00
Środa – 08:30 – 17:00
Czwartek – 08:30 – 17:00
Piątek –  08:30 – 17:00

Skontaktuj się z nami!

Napisz do nas.

Zobacz także

01

  • analiza obowiązków dokumentacyjnych,
  • dokumentacje podatkowe,
  • analizy cen transferowych,
  • i więcej…

02

  • opracowanie wytycznych w jaki sposób należy identyfikować tzw. transakcje rajowe,
  • weryfikacja powiązań kapitałowych kontrahentów spółki z rajami podatkowymi,
  • opracowanie procedury KYC,
  • i więcej…

03

  • identyfikacja transakcji
  • analiza stosowania preferencji
  • wsparcie w ramach opracowania procedury zapewniającej dochowanie należytej staranności,
  • i więcej…