Transakcje usługowe w TPR – co należy wskazać?
Rozporządzenie MF z dnia 29 sierpnia 2022 r. w sprawie informacji o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych wyodrębnia transakcje usługowe oddzielnie dla:
- strony przychodowej (sprzedaż) – kody od 1101 do 1107
- kosztowej (zakup) – kody od 2101 do 2107.
Po wybraniu odpowiedniego kodu dla właściwej transakcji kontrolowanej podatnik powinien wskazać m.in. wartość transakcji (netto w PLN ) oraz czy dokonano korekty lub kompensaty cen transferowych lub czy możliwe jest zastosowanie zwolnienia na podstawie art. 11n pkt 1-2 ustawy o CIT.
Dodatkowo płatnik wskazuje metodę weryfikacji ceny i sposób kalkulacji wynagrodzenia (porównanie wewnętrzne/zewnętrzne/wewnętrzne kontrahenta), rodzaj zastosowanego przedziału (pełny/międzykwartylowy[1]), wynik Spółki, wyniki rynkowe (dolna/górna granica przedziału).
[1] Podatnicy w zależności od okoliczności faktycznych mogą posługiwać się przedziałem decylowym, percentylowym, inną wartością
