Przestań tylko dokumentować.
Zacznij zarządzać cenami transferowymi.
Polityka cen transferowych to kodeks dobrych praktyk dla podmiotów powiązanych. To również obowiązkowy element dokumentacji grupowej (ang. Master File).
Opracujemy politykę cen transferowych, która porządkuje zasady identyfikacji, kalkulacji, monitorowania i dokumentowania transakcji kontrolowanych.
Celem opracowanej polityki cen transferowych jest ograniczenie ryzyk materialnych, podatkowych i karno-skarbowych oraz zapewnienie spójności pomiędzy obowiązkami dokumentacyjnymi a rozliczeniami wewnątrzgrupowymi.
12 elementów polityki cen transferowych
„Polityka cen transferowych. Model i procedury wdrożenia” obejmuje 12 kluczowych obszarów, które tworzą kompletny model zarządzania cenami transferowymi w organizacji.
1. Cele polityki TP
Określenie funkcji polityki TP w organizacji: zapewnienie rynkowego charakteru transakcji, spójności dokumentacyjnej, ograniczenie ryzyk podatkowych oraz uporządkowanie odpowiedzialności za rozliczenia pomiędzy podmiotami powiązanymi.
2. Macierz powiązań
Identyfikacja podmiotów powiązanych oraz relacji kapitałowych, osobowych i organizacyjnych, które mają znaczenie dla ustalenia obowiązków TP.
3. Analiza FAR
Opis funkcji, aktywów i ryzyk przypisanych do poszczególnych podmiotów w grupie. Analiza FAR pozwala ocenić, czy przyjęty model wynagrodzenia odpowiada rzeczywistej roli podmiotów w transakcjach.
4. Zasady identyfikacji transakcji
Procedura rozpoznawania i klasyfikowania transakcji kontrolowanych, w tym określenie źródeł danych, odpowiedzialności oraz sposobu aktualizacji transakcji kontrolowanych.
5. Algorytmy cen
Opis mechanizmów kalkulacji wynagrodzenia, takich jak baza kosztowa, narzut, marża, cena jednostkowa, alokacja kosztów, klucze podziału, częstotliwość rozliczeń i dokumenty źródłowe.
6. Metody ustalania cen transferowych
Przypisanie właściwych metod TP do poszczególnych typów transakcji oraz opis sposobu ich stosowania w praktyce.
7. Macierz RACI
Wytyczne opisujące przypisanie odpowiedzialności za procesy TP.
8. Zasady sporządzania benchmarków
Określenie, kiedy wymagana jest analiza porównawcza lub analiza zgodności, jak często powinna być aktualizowana oraz jak jej wyniki mogą być wykorzystywane w bieżących rozliczeniach.
9. Narzędzia korygujące rynkowość cen
Procedura monitorowania wyników oraz dokonywania korekt cen transferowych, w tym opis przesłanek, częstotliwości, odpowiedzialności i dokumentowania korekt.
10. Zasada rynkowości transakcji
Wskazanie sposobu zapewnienia zgodności rozliczeń z zasadą arm’s length, w tym poprzez benchmarki, testy rentowności, weryfikację kalkulacji, umów i rzeczywistego przebiegu transakcji.
11. Kalendarz sprawozdawczości podatkowej
Harmonogram działań związanych z cenami transferowymi: przygotowanie danych, aktualizacja analiz, sporządzenie Local File, TPR, Master File, przegląd korekt i zatwierdzenie dokumentacji.
12. Wytyczne w zakresie kontroli podatkowych
Instrukcja postępowania na wypadek kontroli, obejmująca zakres dokumentów, odpowiedzialności, sposób prezentacji modelu rozliczeń oraz argumentację dotyczącą rynkowości transakcji.
Efekt projektu
Rezultatem prac jest praktyczna polityka cen transferowych, która może być wykorzystywana jako dokument zarządczy, operacyjny i kontrolny.
Klient otrzymuje w szczególności:
- dokument polityki cen transferowych,
- mapę transakcji kontrolowanych,
- macierz powiązań,
- opis modeli kalkulacji i algorytmów cen,
- przypisanie metod TP do transakcji,
- opis zasad benchmarków,
- procedurę monitorowania rynkowości,
- procedurę korekt cen transferowych,
- matrycę ról i odpowiedzialności,
- kalendarz obowiązków TP,
- rekomendacje wdrożeniowe,
- listę danych i dokumentów wymaganych na potrzeby Local File, TPR i Master File.
Czas realizacji
Standardowy czas realizacji projektu wynosi do 20 dni roboczych od momentu otrzymania kompletu danych niezbędnych do przygotowania polityki.
Harmonogram może zostać dostosowany do złożoności struktury grupy, liczby transakcji, dostępności danych oraz zakresu wymaganych uzgodnień po stronie klienta.
Wynagrodzenie
Cena projektu ustalana jest indywidualnie.
Na wysokość wynagrodzenia wpływają w szczególności:
• liczba podmiotów objętych analizą,
• liczba i rodzaj transakcji kontrolowanych,
• zakres wymaganych benchmarków,
• potrzeba opracowania dodatkowych załączników, procedur lub szablonów kalkulacyjnych.
Skontaktuj się z nami!
Polityka cen transferowych opracowana przez ICT pozwala przełożyć wymogi podatkowe na wewnętrzne procedury, które mogą być stosowane przez zarząd, finanse, podatki, controlling, księgowość oraz jednostki biznesowe.
INSTYTUT CEN TRANSFEROWYCH Sp. z o.o. spółka doradztwa podatkowego
nr 804 w Rejestrze osób prawnych uprawnionych do wykonywania doradztwa podatkowego
tel. (+48) 22 114-06-56
e-mail: biuro@ict.org.pl
Izabela Klejna
Business Development Manager
tel. (+48) 535 855 391
e-mail: iklejna@ict.org.pl
Dlaczego ICT
Instytut Cen Transferowych specjalizuje się w kompleksowym doradztwie w obszarze cen transferowych, obejmującym dokumentacje Local File, Master File, analizy porównawcze, raportowanie TPR, procedury wewnętrzne oraz wsparcie w zakresie kontroli podatkowych i celno-skarbowych.
Doświadczenie ICT łączy perspektywę podatkową, dokumentacyjną i operacyjną. Dzięki temu polityka cen transferowych nie jest wyłącznie formalnym dokumentem, lecz praktycznym narzędziem wspierającym bieżące zarządzanie rozliczeniami w grupie.
W projekcie wykorzystywane są również doświadczenia i wnioski z najnowszej publikacji „Polityka cen transferowych. Cel, elementy, procedury” wydanej przez Wolters Kluwer, poświęconej projektowaniu, wdrażaniu i stosowaniu polityk TP w praktyce.
Polityka cen transferowych – model i procedury
Zapytaj o wycenę projektu.
Izabela Klejna
Business Development Manager
tel. (+48) 535 855 391
e-mail: iklejna@ict.org.pl
Skontaktuj się z nami!
Napisz do nas.
Prosimy o wybór odpowiedniej pozycji. Wysłanie zapytania nie wiąże się z jakimkolwiek zobowiązaniem do zakupu produktu. Jest to informacja dla ICT pozwalająca na przygotowanie rozmowy i przedstawienie szczegółowego zakresu wybranego pakietu.
