Analiza porównawcza jest obowiązkowym elementem dokumentacji podatkowej local file. Poprawne sporządzenie analizy pozwala podatnikowi w sposób znaczący zminimalizować ewentualne sankcje w trakcie kontroli podatkowej. Na spotkaniu omówione zostały kluczowe zagadnienia z zakresu metodyki sporządzania analizy porównawczej. Poruszone na spotkaniu kwestie są przedmiotem weryfikacji organów kontrolnych i na ich podstawie korygowane są wyniki transakcji. Poprawne przygotowanie analizy porównawczej ogranicza ewentualne ryzyko doszacowania dodatkowego dochodu (zobowiązania podatkowego) oraz sankcje wynikające w szczególności z art. 56c oraz 80e kodeksu karnego skarbowego.

Spotkanie odbyło się w formule odpowiedzi na pytania:

1. 1. Jaką stosować formułę analizy: price setting approach czy outcome testing approach?
   2. W jaki sposób wybrać stronę testowaną (badaną)? Czy wszystkie podmioty są zobligowane do wyboru strony badanej?
   3. Metoda addytywna czy dedukcyjna? Jakie przesłanki decydują o wyborze metody badawczej?
   4. W jaki sposób stosować kryteria zawężające w badaniu?
   5. Wynik czy przedział? Dlaczego przedział międzykwartylowy wygrywa z przedziałem pełnym?
   6. Jak się zachować w przypadku gdy ceny odbiegają od przedziału rynkowego? Czy i w jaki sposób złożyć oświadczenie „zarządu”?

Wprowadzone z początkiem 2019 roku do polskiego systemu podatkowego przepisy o raportowaniu schematów podatkowych są bardzo złożone, niejasne i sprawiają wiele trudności interpretacyjnych. Skutkiem tego są różne popularne mity, które narosły wokół obowiązków związanych ze schematami podatkowymi. Celem webinarium jest wskazanie i obalenie tych mitów, a jednocześnie zwrócenie uwagi na fakty.

Plan:

I Informacje wstępne.

1. 1. Informacje podstawowe o MDR.
   2. Podstawy prawne MDR.
   3. Definicja schematu podatkowego.

II Fakty i mity związane z raportowaniem schematów podatkowych.

Podczas spotkania omówiona została nowa informacja TPR za 2020 rok, której termin złożenia dla podatników o roku podatkowym równym kalendarzowemu – mija 31 grudnia 2021 r.
Zidentyfikowane zostały kluczowe ryzyka podatkowe wynikające z nowego formularza, a w szczególności omówiona została kwestia różnic i podobieństw pomiędzy analizą cen transferowych a nowym TPR. W ostatniej części została omówiona klauzula rynkowości cen. Jej prawidłowe wdrożenie zminimalizuje ryzyka wynikające z art.56c oraz 80e kodeksu karnego skarbowego. W szczególności zabezpieczy osoby podpisujące oświadczenie „zarządu” w trybie art.11m uCIT.

1. Co nowego w TPR?
2. Na co zwrócić szczególną uwagę – ryzyka podatkowe w nowym TPR.
3. TPR a analiza cen transferowych. Jakie dane zastosować w TPR? Price setting approach czy outcome setting approach?
4. Klauzula rynkowości cen – struktura i sposób przygotowania.