Nawigator podatkowy – schematy podatkowe MDR
Kiedy wraca obowiązek raportowania schematów krajowych?
Do tej pory z uwagi na pandemię koronawirusa obowiązek raportowania innych schematów niż transgraniczne został wstrzymany. Obowiązku informacyjnego należy dopełnić do 30 dnia po dniu odwołania stanu zagrożenia epidemicznego i stanu epidemii ogłoszonego w związku z...
Co zawiera informacja o schemacie podatkowym?
Informacja o schemacie podatkowym zawiera: 1) dane identyfikujące przekazującego informację oraz korzystającego, któremu udostępniony został schemat podatkowy, 2) podstawę prawną przekazywania informacji o schematach podatkowych wraz ze wskazaniem przesłanek...
Czy należy wskazać podstawę prawną dla przekazywanego schematu podatkowego?
Tak, przekazujący zobowiązany jest wskazać: Podstawę prawną, którą będą w istocie rzeczy przepisy odnoszące się do cechy rozpoznawczej wraz z deklaracją spełniania pozostałych kryteriów przewidzianych w przepisach MDR: kryterium głównej korzyści, kryterium...
Czy podmiotem przekazującym informację o schemacie podatkowym MDR może być pełnomocnik?
Tak, podmiotem, który przekazuje informacje o schematach podatkowych może być również pełnomocnik, ustanowiony zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej. Pełnomocnik może też podpisać dokument (plik). Możliwość przekazania i podpisania przez pełnomocnika dotyczy...
Co to jest schemat podatkowy transgraniczny?
Schemat podatkowy transgraniczny to uzgodnienie, które spełnia kryterium transgraniczne oraz: spełnia kryterium głównej korzyści oraz posiada którąkolwiek z ogólnych cech rozpoznawczych (art. 86a ust. pkt 6 lit. a-h Ordynacji podatkowej) lub posiada szczególną cechę...
Co oznacza skrót NZSPT w schematach podatkowych?
NZSPT to numer zgłoszenia schematu podatkowego transgranicznego nadawany przez Szefa KAS w celu automatycznej wymiany informacji o schematach podatkowych transgranicznych.
Kiedy spełnione będzie kryterium transgraniczne przy raportowaniu schematów podatkowych?
Kryterium transgraniczne uważa się za spełnione, jeżeli uzgodnienie dotyczy: więcej niż jednego państwa członkowskiego UE lub państwa członkowskiego UE i państwa trzeciego oraz spełnia co najmniej jeden z poniższych warunków: nie wszyscy uczestnicy uzgodnienia mają...
Jak definiować czynność wdrażania przy raportowaniu schematów podatkowych?
Wdrażanie to dokonywanie czynności faktycznych lub prawnych umożliwiających wykonanie lub zmierzających do wykonania uzgodnienia, w tym: zarządzanie, faktyczne uczestniczenie w podejmowaniu decyzji lub przeprowadzanie czynności związanych z uzgodnieniem, także gdy...
Kim jest uczestnik uzgodnienia przy raportowaniu schematów podatkowych?
Uczestnik uzgodnienia to podmiot biorący udział w uzgodnieniu, w czynności lub czynnościach, które mają lub mogą mieć wpływ na powstanie lub niepowstanie obowiązku podatkowego u korzystającego, któremu udostępniane jest lub u którego wdrażane jest uzgodnienie, lub...
Jakich podatków nie będzie dotyczył schemat podatkowy transgraniczny?
Schemat podatkowy nie dotyczy sytuacji, gdy uzgodnienie dotyczy wyłącznie: podatku od wartości dodanej (VAT), podatku akcyzowego lub ceł - nakładanych na terytorium państwa członkowskiego Unii Europejskiej.
Jak rozumieć pojęcie kryterium głównej korzyści przy raportowaniu schematów podarkowych?
Kryterium głównej korzyści uważa się za spełnione, jeżeli na podstawie istniejących okoliczności oraz faktów należy przyjąć, że podmiot działający rozsądnie i kierujący się zgodnymi z prawem celami innymi niż osiągnięcie korzyści podatkowej mógłby zasadnie wybrać inny...
Co może stanowić inną szczególną cechę rozpoznawczą w raportowaniu schematów podatkowych?
Inną szczególną cechę rozpoznawczą stanowi właściwość uzgodnienia poprzez spełnienie co najmniej jednego z warunków: wpływ na część odroczoną podatku dochodowego lub aktywa albo rezerwy z tytułu podatku odroczonego, wynikający lub oczekiwany w związku z wykonaniem...
Co jest korzyścią podatkową?
1. Niepowstanie zobowiązania podatkowego, 2. Odsunięcie w czasie powstania zobowiązania podatkowego, 3. Obniżenie wysokości zobowiązania podatkowego, 4. Powstanie lub zawyżenie straty podatkowej, 5. Powstanie nadpłaty lub prawa do zwrotu podatku, 6. Zawyżenie kwoty...
Co powinna zawierać wewnętrzna procedura MDR?
Wewnętrzna procedura MDR powinna być opracowana z uwzględnieniem charakteru, rodzaju i rozmiaru prowadzonej działalności. Procedura obejmuje w szczególności określenie: czynności lub działań podejmowanych w celu w zakresie przeciwdziałania niewywiązywaniu się z...
Kto jest obowiązany do posiadania wewnętrznej procedury MDR?
Do wprowadzenia i stosowania wewnętrznej procedury są zobowiązane osoby prawne oraz jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej będące promotorami, zatrudniające promotorów lub faktycznie wypłacające im wynagrodzenie, których przychody lub koszty, w...
W jaki sposób należy przekazywać Szefowi KAS informacje o schematach podatkowych?
Informacje o schematach podatkowych przekazuje się Szefowi KAS wyłącznie drogą elektroniczną za pomocą narzędzia teleinformatycznego udostępnionego na stronie https://mdr.mf.gov.pl/#/.
W jakim terminie należy przekazać Szefowi KAS informację o schemacie podatkowym?
Informację o schemacie podatkowym należy przekazać Szefowi KAS w terminie 30 dni od dnia następnego po udostępnieniu schematu podatkowego, od następnego dnia po przygotowaniu do wdrożenia schematu podatkowego lub od dnia dokonania pierwszej czynności związanej z...
Jakie warunki są konieczne do spełnienia kryterium kwalifikowanego korzystającego?
Kryterium kwalifikowanego korzystającego uważa się za spełnione, jeżeli przychody lub koszty korzystającego albo wartość aktywów tego podmiotu w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalone na podstawie prowadzonych ksiąg rachunkowych, przekroczyły w roku...
Czy wszystkie podmioty mają obowiązek raportowania schematów podatkowych krajowych?
Nie wszystkie podmioty mają obowiązek raportowania schematów krajowych. Obowiązek raportowania schematów podatkowych krajowych nie dotyczy: 1. Korzystającego, dla którego nie jest spełnione kryterium kwalifikowanego korzystającego, 2. Korzystającego, który jest stroną...
Jakie są rodzaje formularzy MDR?
Wyróżniamy cztery rodzaje formularz MDR: MDR-1, MDR-2, MDR-3 i MDR-4. MDR-1 to informacja o schemacie podatkowym. MDR-2 to zawiadomienie dotyczące schematu podatkowego. MDR-3 to informacja o zastosowaniu schematu podatkowego. MDR-4 to kwartalna informacja o...
Na czym polega udostępnienie schematu podatkowego?
Na gruncie przepisów MDR przez udostępnienie rozumie się dwie grupy czynności: oferowanie uzgodnienia korzystającemu, zawarcie umowy, której przedmiotem jest przekazanie informacji o uzgodnieniu, lub przyjmowanie wynagrodzenia z tytułu przekazania informacji o...
Co to jest uzgodnienie?
Uzgodnienie to czynność lub zespół powiązanych ze sobą czynności, w tym czynność planowaną lub zespół czynności planowanych, których co najmniej jedna strona jest podatnikiem lub które mają lub mogą mieć wpływ na powstanie lub niepowstanie obowiązku...
Kto jest wspomagającym na gruncie przepisów MDR?
Na gruncie przepisów MDR przez wspomagającego rozumie się osobę fizyczną, osobę prawną lub jednostkę organizacyjną nieposiadającą osobowości prawnej, w szczególności biegłego rewidenta, notariusza, osobę świadczącą usługi prowadzenia ksiąg rachunkowych, księgowego lub...
Kto jest korzystającym na gruncie przepisów MDR?
Na gruncie przepisów MDR przez korzystającego rozumie się osobę fizyczną, osobę prawną lub jednostkę organizacyjną niemającą osobowości prawnej, której udostępniane jest lub u której wdrażane jest uzgodnienie, lub która jest przygotowana do wdrożenia uzgodnienia lub...
Kto jest promotorem na gruncie przepisów MDR?
Na gruncie przepisów MDR przez promotora rozumie się osobę fizyczną, osobę prawną lub jednostkę organizacyjną niemającą osobowości prawnej, w szczególności doradcę podatkowego, adwokata, radcę prawnego, pracownika banku lub innej instytucji finansowej doradzającego...
Od kiedy należy raportować schematy podatkowe?
Przepisy dotyczące raportowania schematów podatkowych zostały wprowadzone do polskiego porządku prawnego z dniem 1 stycznia 2019 r. W związku z tym, co do zasady przepisy MDR mają zastosowanie do schematów podatkowych, dla których jedno ze zdarzeń skutkujących...
Co oznacza skrót NSP?
Skrót NSP oznacza Numer Schematu Podatkowego. NSP jest nadawany przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej.
Jakie są warunki wystąpienia obowiązku informacyjnego z zakresu MDR?
Obowiązek informacyjny w zakresu MDR powstaje, gdy uzgodnienie (czynność lub zespół czynności) spełnia definicję schematu podatkowego, a w przypadku schematów krajowych, również kryterium kwalifikowanego korzystającego.
Jakich kategorii podmiotów może dotyczyć obowiązek raportowania o schematach podatkowych?
Obowiązek sprawozdawczy w zakresie raportowania o schematach podatkowych może dotyczyć trzech kategorii podmiotów: Promotora, Korzystającego, Wspomagającego.
Czy schemat podatkowy albo schemat podatkowy transgraniczny może być jednocześnie schematem podatkowym standaryzowanym?
Tak. Schemat podatkowy oraz schemat podatkowy transgraniczny mogą być jednocześnie schematem podatkowym standaryzowanym.
Co jest przedmiotem informowania w MDR?
Przedmiotem informowania w MDR są trzy rodzaje schematów podatkowych: Schemat podatkowy Schemat podatkowy standaryzowany Schemat podatkowy transgraniczny
Czy obowiązek sprawozdawczy w zakresie raportowania schematów podatkowych dotyczy także ceł?
Nie dotyczy. Przepisy rozdziału 11a Ordynacji podatkowej, Informacje o schematach podatkowych nie dotyczą ceł.
Jakich podatków dotyczy obowiązek informacyjny w zakresie raportowania schematów podatkowych?
Obowiązek informacyjny w zakresie raportowania schematów podatkowych dotyczy wszystkich rodzajów podatków. Schematy podatkowe mogą dotyczyć zarówno podatków bezpośrednich, podatków pośrednich, podatków lokalnych, jak i innych podatków uregulowanych w przepisach prawa...
Co to jest schemat podatkowy standaryzowany?
Stosownie do art. 86a § 1 pkt 11 Ordynacji podatkowej przez schemat podatkowy standaryzowany rozumie się schemat podatkowy możliwy do wdrożenia lub udostępnienia u więcej niż jednego korzystającego bez konieczności zmiany jego istotnych założeń, w szczególności...
Co to jest schemat podatkowy?
Definicja legalna schematu podatkowego znajduje się w art. 86a § 1 pkt 10 Ordynacji podatkowej. Zgodnie z nią przez schemat podatkowy rozumie się uzgodnienie, które: Spełnia kryterium głównej korzyści oraz posiada ogólną cechę rozpoznawczą Posiada szczególną cechę...
Chcesz być na bieżąco? Zapisz się do naszego newslettera.
Podanie adresu e-mail jest dobrowolne, ale niezbędne do skorzystania z Newslettera. Użytkownikowi przysługuje prawo dostępu do treści danych osobowych oraz ich poprawiania. Administratorem danych osobowych jest Instytut Cen Transferowych Sp. z o.o. Dane osobowe zawarte w powyższym formularzu będą przetwarzane w celu realizacji usługi Newsletter.