TP Adjustment Pack
Procedura korekt cen transferowych dla firm, które chcą bezpiecznie policzyć, udokumentować i zaksięgować korekty TP.
Korekta cen transferowych nie powinna być jednorazową decyzją podejmowaną na koniec roku „na podstawie wyniku”. To proces, który wymaga spójności między benchmarkiem, dokumentacją TP, danymi finansowymi, fakturowaniem, księgowaniem i odpowiedzialnością poszczególnych działów.
TP Adjustment Pack to praktyczna procedura operacyjna dla firm, które dokonują korekt rentowności lub wynagrodzenia w transakcjach kontrolowanych i chcą ograniczyć ryzyko, że korekta zostanie policzona, ujęta lub udokumentowana w sposób niespójny z zasadami TP.
Czy ten produkt jest dla Ciebie?
TP Adjustment Pack jest przeznaczony dla firm, które:
- dokonują rocznych, kwartalnych lub okresowych korekt rentowności w transakcjach z podmiotami powiązanymi,
- mają trudność z ustaleniem, kiedy korekta powinna zostać rozpoznana,
- nie wiedzą, czy dana korekta powinna być traktowana jako korekta cen transferowych, korekta rozliczeń handlowych czy korekta księgowa,
- chcą powiązać korektę z analizą porównawczą, polityką cen transferowych i local file,
- potrzebują jasnych zasad kalkulacji, fakturowania, księgowania i dokumentowania korekt,
- chcą uporządkować odpowiedzialność między działem podatkowym, finansowym, księgowym, controllingiem i biznesem,
- przygotowują się do zamknięcia roku, raportowania TPR, audytu lub kontroli podatkowej.
Problem, który rozwiązujemy
W wielu organizacjach korekty TP są wykonywane dopiero wtedy, gdy wynik finansowy odbiega od założonego poziomu rentowności. Pojawia się wtedy seria pytań:
→ Czy korekta dotyczy ceny transferowej?
→ Czy mamy dane potrzebne do kalkulacji?
→ Czy korekta wynika z benchmarku, umowy, polityki TP czy decyzji biznesowej?
→ Czy powinna być udokumentowana fakturą, notą, kalkulacją, protokołem czy innym dokumentem?
→ Który dział powinien ją zatwierdzić?
vJak wykazać spójność korekty z local file i analizą porównawczą?
Brak odpowiedzi na te pytania zwiększa ryzyko, że korekta będzie niespójna podatkowo, księgowo lub dokumentacyjnie.
Co może pójść nie tak bez procedury?
Najczęstsze ryzyka to:
- brak danych do kalkulacji korekty,
- błędne ustalenie momentu ujęcia korekty,
- niespójność między korektą a benchmarkiem,
- brak powiązania korekty z local file,
- niejasne zasady fakturowania lub księgowania,
- brak dokumentów potwierdzających zasadność korekty,
- Zastosowanie niewłaściwej formy rozliczeń korekty: faktura vs. nota księgowa
- rozbieżności między podatkami, księgowością, finansami i biznesem,
- brak osoby lub działu odpowiedzialnego za decyzję, kalkulację, akceptację i archiwizację dokumentów,
- ryzyko zakwestionowania korekty podczas audytu lub kontroli.
TP Adjustment Pack porządkuje cały proces — od identyfikacji potrzeby korekty po jej rozliczenie i udokumentowanie.
Co otrzymujesz w ramach TP Adjustment Pack?
1. Diagnozę obecnego procesu korekt TP
Analizujemy, jak obecnie identyfikujesz, liczysz, zatwierdzasz, księgujesz i dokumentujesz korekty cen transferowych.
Sprawdzamy w szczególności:
- jakie transakcje mogą wymagać korekt,
- jakie dane są wykorzystywane do kalkulacji,
- kto inicjuje proces korekty,
- jakie dokumenty są tworzone,
- jak korekta jest ujmowana księgowo i podatkowo,
- czy korekta jest spójna z benchmarkiem, polityką TP i local file,
- gdzie występują luki procesowe, dokumentacyjne lub odpowiedzialnościowe.
2. Procedurę dokonywania korekt TP
Przygotowujemy praktyczną procedurę opisującą krok po kroku, jak Twoja organizacja powinna przeprowadzać korekty cen transferowych.
Procedura obejmuje m.in.:
- moment identyfikacji potrzeby korekty,
- zasady pozyskiwania danych,
- sposób weryfikacji odchylenia od założonego poziomu rentowności,
- reguły kalkulacji korekty,
- sposób zatwierdzania korekty,
- zasady dokumentowania decyzji,
- powiązanie korekty z analizą porównawczą i lokalną dokumentacją TP,
- archiwizację dokumentów,
- odpowiedzialność poszczególnych działów.
3. Instrukcję kalkulacji korekty
Opracowujemy instrukcję, która pokazuje, jak kalkulować korektę w praktyce.
Instrukcja może obejmować:
- źródła danych finansowych,
- wymagany poziom szczegółowości danych,
- okres kalkulacji,
- sposób porównania wyniku z benchmarkiem,
- sposób ustalenia wartości korekty,
- zasady dokumentowania założeń,
- warianty kalkulacji dla różnych typów transakcji,
- zasady weryfikacji kalkulacji przez podatki, finanse lub controlling.
4. Matrycę odpowiedzialności działów
Tworzymy matrycę, która jasno wskazuje, kto odpowiada za każdy etap procesu.
Matryca może obejmować role dla:
- działu podatkowego,
- działu finansowego,
- księgowości,
- controllingu,
- biznesu,
- zarządu lub osób zatwierdzających,
- zespołu odpowiedzialnego za dokumentację TP.
Dzięki temu proces korekty nie zależy od nieformalnych ustaleń ani pojedynczych osób.
5. Zasady fakturowania, księgowania i dokumentowania
Porządkujemy zasady technicznego rozliczenia korekty, w tym:
- kiedy potrzebny jest dokument księgowy,
- jakie informacje powinny znaleźć się w opisie korekty,
- jak powiązać korektę z okresem, transakcją i kalkulacją,
- jakie dokumenty powinny zostać zarchiwizowane,
- jak zapewnić spójność między księgami, kalkulacją TP i dokumentacją podatkową.
6. Powiązanie korekty z benchmarkiem i local file
Weryfikujemy, czy mechanizm korekty jest zgodny z założeniami wynikającymi z analizy porównawczej i lokalnej dokumentacji cen transferowych.
Pomagamy ustalić:
- do jakiego punktu lub przedziału benchmarku odnosi się korekta,
- czy korekta wynika z przyjętej metody TP,
- jak opisać korektę w local file,
- jakie dane powinny być spójne między kalkulacją, dokumentacją i raportowaniem,jak ograniczyć ryzyko rozbieżności między wynikiem finansowym a opisem transakcji.
Dla jakich korekt sprawdzi się TP Adjustment Pack?
Produkt może być stosowany w szczególności przy:
- korektach rentowności dystrybutorów,
- korektach wynagrodzenia producentów kontraktowych,
- korektach usług wewnątrzgrupowych,
- korektach narzutów koszt plus,
- korektach marży operacyjnej,
- korektach wynikających z odchyleń od benchmarku,
- korektach rocznych lub okresowych,
- korektach obejmujących wiele działów lub spółek z grupy.
Dlaczego warto?
TP Adjustment Pack pomaga ograniczyć ryzyko, że korekta TP zostanie potraktowana jako techniczna operacja księgowa bez wystarczającego uzasadnienia podatkowego i dokumentacyjnego.
Dzięki procedurze:
- wiesz, kiedy korekta powinna zostać rozważona,
- wiesz, jakie dane są potrzebne do jej kalkulacji,
- masz jasną ścieżkę akceptacji,
- ograniczasz ryzyko niespójności między księgami, benchmarkiem i local file,
- porządkujesz odpowiedzialność działów,
- budujesz dokumentację, która może być wykorzystana podczas audytu lub kontroli,
- zmniejszasz ryzyko podejmowania decyzji „na koniec roku”, bez odpowiedniego procesu.
TP Adjustment Pack to również element polityki cen transferowych.
Cena
Cena TP Adjustment Pack zależy od:
- liczby transakcji,
- liczby spółek,
- jakości dostępnych danych,
- stopnia złożoności korekt oraz
- zakresu wymaganych instrukcji i warsztatów.
Orientacyjny przedział cenowy: od 7 900 zł.
Przykładowo:
Pakiet podstawowy
-
Dla firm, które potrzebują uporządkowanej procedury dla ograniczonej liczby transakcji i mają relatywnie prosty model rozliczeń.
Pakiet rozszerzony
-
Dla firm, które potrzebują procedury, instrukcji kalkulacji, matrycy odpowiedzialności i powiązania z dokumentacją TP. W ramach pakietu rozszerzonego łączymy TP Adjustment Pack z Polityką Cen Transferowych.
Skontaktuj się z nami!
Sprawdź, czy Twój proces korekt cen transferowych jest bezpieczny.
INSTYTUT CEN TRANSFEROWYCH Sp. z o.o. spółka doradztwa podatkowego
nr 804 w Rejestrze osób prawnych uprawnionych do wykonywania doradztwa podatkowego
tel. (+48) 22 114-06-56
e-mail: biuro@ict.org.pl
Izabela Klejna
Business Development Manager
tel. (+48) 535 855 391
e-mail: iklejna@ict.org.pl
Sprawdź, czy Twój proces korekt TP jest bezpieczny.
Jeżeli dokonujesz korekt rentowności lub wynagrodzenia w transakcjach z podmiotami powiązanymi, warto upewnić się, że proces jest spójny z benchmarkiem, dokumentacją TP, księgami i odpowiedzialnością działów.
Umów konsultację i sprawdź, jak TP Adjustment Pack może uporządkować proces korekt cen transferowych w Twojej organizacji.
Izabela Klejna
Business Development Manager
tel. (+48) 535 855 391
e-mail: iklejna@ict.org.pl
Skontaktuj się z nami!
Napisz do nas.
Prosimy o wybór odpowiedniej pozycji. Wysłanie zapytania nie wiąże się z jakimkolwiek zobowiązaniem do zakupu produktu. Jest to informacja dla ICT pozwalająca na przygotowanie rozmowy i przedstawienie szczegółowego zakresu wybranego pakietu.
