Zagadnienie

Wydanie VI – dotychczasowe wyjaśnienia

Wydanie VII – zmiany

Znaczenie dla Podatników

Pyt. 26 – rodzaje spółek

Informator przedstawiał przykłady pomagające ustalić, jaki formularz TPR powinny złożyć poszczególne spółki.

Dodano przykład dotyczący spółki komandytowo-akcyjnej oraz rozszerzono wyjaśnienia dla spółki jawnej, której wspólnikiem jest fundacja rodzinna.

Przy ustalaniu właściwego formularza warto odnieść się do nowego przykładu, zwłaszcza przy tych dwóch formach prawnych.

Pyt. 32 – kod PKD

Nie omawiano odrębnie kwestii wyboru kodu PKD w związku ze zmianą klasyfikacji działalności.

Dodano wyjaśnienia dotyczące wskazywania kodu PKD po wejściu w życie nowej klasyfikacji od 2025 r.

Przed wpisaniem kodu do TPR należy sprawdzić, czy odpowiada on klasyfikacji właściwej dla raportowanego okresu.

Pyt. 34 – wskaźniki finansowe

Przedstawiano zasady obliczania wskaźników finansowych na podstawie wcześniejszego układu danych sprawozdawczych.

Dodano wyjaśnienie, jakie formuły stosować po zmianach w układzie sprawozdań finansowych.

Warto zweryfikować arkusze kalkulacyjne wykorzystywane do TPR, a nie przenosić automatycznie wzorów z poprzedniego roku.

Pyt. 46 – standard rachunkowości

Nie było osobnego pytania dotyczącego sposobu wskazania standardu rachunkowości.

Wyjaśniono, jak określić standard, zgodnie z którym sporządzono sprawozdanie finansowe.

W formularzu należy wskazać standard odpowiadający rzeczywiście sporządzonemu sprawozdaniu finansowemu.

Pyt. 73 – transakcje zwolnione

Brakowało odrębnego wyjaśnienia dotyczącego uwzględniania transakcji zwolnionych przy określaniu wartości transakcji jednorodnych.

Wyjaśniono, że w omawianym zakresie TPR nie dolicza się wartości transakcji objętych zwolnieniem z art. 11n ustawy o CIT.

Przy sumowaniu wartości na potrzeby odpowiedniej pozycji TPR należy odróżnić transakcje dokumentowane od objętych wskazanym zwolnieniem.

Pyt. 141 i 158 – waluty obc

Informator zawierał wskazówki dotyczące przeliczania wybranych wartości transakcji finansowych na złote.

Uzupełniono zasady przeliczania kwot w walutach obcych, w tym w odniesieniu do transakcji objętych uproszczeniem safe harbour.

Przed wpisaniem kwot do TPR warto sprawdzić zasady przeliczenia właściwe dla danej kategorii transakcji.

Pyt. 153 – cash pooling

Omawiano ustalanie wartości transakcji cash poolingu, ale bez odrębnego pytania o sposób wyliczania średniej dziennej.

Dodano wyjaśnienie sposobu obliczania średniego dziennego poziomu rzeczywistych należności lub zobowiązań w ramach cash poolingu.

Dane do TPR powinny pozwalać wyliczyć średnią dzienną na podstawie rzeczywistych sald, a nie jedynie salda na koniec roku.

Pyt. 168 – składanie TPR

Opisano dostępne sposoby przygotowania, podpisania i złożenia informacji TPR.

Rozszerzono przykład dotyczący wykorzystania e-Urzędu Skarbowego.

Przy składaniu informacji elektronicznie można posłużyć się rozszerzonym opisem tej ścieżki.

Pyt. 169 – podpis TPR-P

Przedstawiono dopuszczalne sposoby podpisywania informacji TPR-P.

Doprecyzowano możliwość zastosowania innego podpisu elektronicznego zapewniającego autentyczność deklaracji i podań.

Przed wysyłką TPR-P należy ustalić, czy wybrany sposób podpisania spełnia wymogi wskazane w wyjaśnieniach.