Zgodnie z art. 11t ust. 2 uCIT informacja o cenach transferowych powinna zawierać następujące elementy:
- Wskazanie organu, do którego jest składana: odpowiedni naczelnik urzędu skarbowego, cel złożenia informacji (złożenie/korekta) i okres, za jaki jest składana (okres od – do).
- Dane identyfikacyjne podmiotu: NIP lub inny numer identyfikacyjny, pełna nazwa podmiotu, nazwa kraju lub terytorium miejsca zamieszkania, siedziby lub zarządu, opcjonalnie kod przeważającej działalności (PKD).
- Ogólne informacje finansowe podmiotu: wskazanie kategorii podmiotu powiązanego w zależności od rodzaju transakcji kontrolowanych i zwolnień z obowiązku dokumentacji lokalnej (kod ZK01 lub ZK02), wskazanie rodzaju podmiotu (mikro, mały, inny podmiot, bank, zakład ubezpieczeń), podanie wskaźników: marża operacyjna, marża zysku brutto, rentowność aktywów, rentowność kapitału własnego.
- Informacje dotyczące podmiotów powiązanych i transakcji kontrolowanych: kategoria transakcji kontrolowanej (A-F), przedmiot (opcjonalnie), wartość transakcji (w tys. zł), informacje odnośnie korekty lub kompensaty i zwolnienia na podstawie art. 11n pkt 1-2 uCIT, rodzaj transakcji (kontrolowana/inna niż kontrolowana).
- Informacje dotyczące stosowanych cen transferowych oraz metod ich weryfikacji: wskazanie metody i sposobu weryfikacji ceny, informacje odnośnie korekty porównywalności wyników, sposób ujęcia ceny, kod waluty, rodzaj przedziału i inne.
- Dodatkowe informacje lub wyjaśnienia dotyczące danych lub informacji: uwagi i objaśnienia dotyczące danych lub poszczególnych transakcji.
- Oświadczenie podmiotu o tym, że lokalna dokumentacja cen transferowych została sporządzona zgodnie ze stanem rzeczywistym, a ceny transferowe objęte tą dokumentacją są ustalane na warunkach, które ustaliłyby między sobą podmioty niepowiązane: „Stosownie do art. 11t ust. 2 pkt 7 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych oświadczam, że lokalna dokumentacja cen transferowych została sporządzona zgodnie ze stanem rzeczywistym, a ceny transferowe objęte tą dokumentacją są ustalane na warunkach, które ustaliłyby między sobą podmioty niepowiązane”. ,,Stosownie do art. 11t ust. 2 pkt 7 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych oświadczam, że lokalna dokumentacja cen transferowych została sporządzona zgodnie ze stanem rzeczywistym, a ceny objęte tą dokumentacją są ustalane na warunkach, które ustaliłyby między sobą podmioty niepowiązane niemające miejsca zamieszkania, siedziby lub zarządu na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową”
Jeśli podmiot zawierał jednocześnie transakcje kontrolowane oraz transakcje inne niż kontrolowane, powinien wybrać treść obu oświadczeń.
Obecnie obowiązującym aktem prawnym dotyczącym formularza TPR jest rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 30 sierpnia 2023 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie informacji o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (Dz.U. 2023 poz. 1895).
